Нужно ли ИП платить налоги со средств, собранных через краудфандинг?

Читателей «ВОмске» консультирует ведущий юрист компании «Лексфорт» Марина Момзикова.

700822 апреля 2020
Нужно ли ИП платить налоги со средств, собранных через краудфандинг?

Вопрос от читателя: Я ИП, работаю на «упрощенке», у меня социальноориентированный бизнес. Сейчас, как и многие испытываю, трудности. Хочу попробовать на своем сайте и в корпоративных пабликах в соцсетях попробовать организовать краудфандинг для своей компании. Скажите, пожалуйста, нужно ли будет платить налог с денег, которые я, возможно, соберу? Как все это правильно оформить, чтобы у налоговой не возникло ко мне вопросов?

Ответ: налог платить нужно, поступления от краудфандинга являются вашим доходом. Денежные средства от краудфандинга не подлежат налогообложению только для получателей средств — некоммерческих организаций (при условии, что деньги будут использованы на общеполезные цели, которые совпадают с уставными).

1

Оформление: если финансирование осуществляется без встречного предоставления товаров или услуг, то доход от деятельности для целей бухгалтерского учета учитывается во внереализационных доходах. Если вы предоставляете спонсору нефинансовое вознаграждение (например, право на получение сувенирной продукции, участие в ваших мероприятиях и т.п.), то собранные средства для целей бухгалтерского учета учитываются как доход.
Документальное оформление зависит от того, каким образом вы будете осуществлять привлечение средств:
- если самостоятельно, то подтверждением доходов будут служить электронные чеки или иные кассовые документы;
- если через специализированную платформу, то подтверждением доходов будут служить акты или отчеты агента с указанием размера собранных средств.

Обоснование: согласно Налоговому кодексу РФ (далее – НК РФ) доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.
Краудфандинг представляет собой коллективное сотрудничество людей (доноров), которые добровольно объединяют свои деньги или другие ресурсы для оказания помощи и поддержки других лиц и организаций (реципиентов). Сбор средств может служить различным целям: благотворительность, поддержка интересных проектов, финансирование политических кампаний и др.
Если финансирование донором проекта посредством краудфандинга не обусловлено обязанностью осуществить какое-либо встречное предоставление, то такие отношения можно квалифицировать как дарение. Коммерческая организация или предприниматель должны отразить эти поступления в составе внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ). Данная позиция также изложена в Письме ФНС России от 25.11.2016 N СД-4-3/22415@.
Если в ответ на предоставление финансовой помощи со стороны доноров у реципиента возникает встречное обязательство совершить какое-либо действие, то данные отношения могут быть квалифицированы как договор купли-продажи или договор оказания услуг. Если соответствующего товара нет в наличии на момент предоставления финансирования, то согласно п. 2 ст. 455 ГК РФ договор купли-продажи может быть заключен на товар, который будет создан продавцом в будущем.
Полученные средства с точки зрения налогообложения будут рассматриваться как аванс. При упрощенной системе налогообложения данные средства учитываются в качестве дохода (п.1 ст.346.15 НК РФ).
Имущество (денежные средства), безвозмездно поступившее посредством краудфандинга, имеют право не учитывать при налогообложении прибыли только некоммерческие организации при условии, что данное имущество получено и использовано на общеполезные цели, совпадающие с уставными целями некоммерческой организации. Это разъяснение содержится в Письме ФНС России от 25.11.2016 N СД-4-3/22415@.
Таким образом, для целей уплаты налога все поступления от краудфандинга необходимо отразить в книге учета по УСНО и в налоговой декларации.

Друзья, присылайте ваши вопросы по юридическим аспектам ведения бизнеса на электронную почту vomske.news@gmail.com

Автор:ВОмске

Фото:предоставлено компанией "Лексфорт"

Теги:юридическая консультация


Яндекс.Директ ВОмске




Комментарии

Ваше мнение

13.01.2025

Вы довольны организацией движения транспорта в связи с ремонтом моста им. 60-летия ВЛКСМ?

Уже проголосовало 17 человек

06.07.2023

Довольны ли вы транспортной реформой?

Уже проголосовало 166 человек


























Яндекс.Директ ВОмске

Стиль жизни

Марина Малышева: «Безусловные объятия, безусловная любовь — это то, что нужно каждому человеку»

Здоровье

Марина Малышева: «Безусловные объятия, безусловная любовь — это то, что нужно каждому человеку»

Кандидат биологических наук, преподаватель кафедры теории и методики адаптивной физической культуры СибГУФК рассказала «ВОмске», как ходить по гвоздям, чем можно заменить мыло и почему она не доверяет ярким продуктам. А также посоветовала чаще обнимать друг друга.

1516223 июня 2025
Правила воспитания от Натальи Нагайник

Кредо

Правила воспитания от Натальи Нагайник

«Я бы не хотела, чтобы мои дети выросли ванильными зефирками...», — комьюнити-менеджер, организатор ретритов Наталья Нагайник рассказала «ВОмске», как, учась у младших, уважать личные границы и, споря с мужем о гендерном делении ролей в семье, воспитывает своих таких разных дочерей.

60618 июня 2025
Правила воспитания от Кристины Сабельфельд

Кредо

Правила воспитания от Кристины Сабельфельд

Пример важнее слов: консультирующий психолог Кристина Сабельфельд о «недоделанной» реализации своей детской мечты через детей, о крике, ремне, сладостях и гаджетах, о гендерной идентичности и о том, почему важно не просто говорить, а самой служить живым примером. 

91703 июня 2025
В гармонии с филармонией

Светские хроники

В гармонии с филармонией

Чем только не блеснёшь, когда тебе 85! Омская филармония два дня гуляла круглую дату. С удалью, ширью и шиком. Минувшим воскресным вечером на крыльце Концертного зала спрашивали «лишний билетик», но билетов не было нигде и ни на когда.

221527 мая 2025

Подписаться на рассылку

Яндекс.Директ ВОмске




Наверх